阿联酋的税收
主要税种
| 税种 | 2026年税率 | 纳税人 |
|---|---|---|
| 企业所得税 | 375,000迪拉姆以内为0%；超过部分为9% | 公司、分支机构以及企业营业额超过100万迪拉姆的个人 |
| 合格自由区收入 | 0%；其他收入为9% | 合格自由区主体 |
| 补足税（第二支柱） | 补足至15%的有效税率 | 全球收入达到或超过7.5亿欧元的集团 |
| 增值税 | 5%；部分供应适用0%或免税 | 注册企业收取；由消费者承担 |
| 消费税 | 烟草和能量饮料为100%；含糖饮料按升计征 | 进口商和生产商 |
| 关税 | 大多数商品按到岸价（CIF）的5% | 从海合会以外进口的进口商 |
| 个人所得税 | 不征收 | — |
来源: 阿联酋政府门户网站：企业所得税; 阿联酋财政部：增值税; 阿联酋政府门户网站：税收; 阿联酋财政部：国内最低补足税; 阿联酋政府门户网站：消费税; 阿联酋政府门户网站：清关和缴纳关税1,2,3,5,6,7
重要期限
- 企业所得税申报：在纳税期结束后九个月内通过EmaraTax提交。
- 企业所得税登记：逾期登记将被处以10,000迪拉姆的行政罚款。
- 增值税登记：12个月内应税供应和进口额超过375,000迪拉姆，或预计在30天内超过时，必须登记。
向谁咨询
财政部制定税法，联邦税务局（FTA）在其EmaraTax平台上负责登记、申报和缴税。规则经常通过内阁或部长决定变更，因此在申报之前，请查阅适用于您情况的FTA指南，或咨询注册税务代理。1,5
各税种详解
企业所得税
375,000迪拉姆以内为0%，超过部分为9%；在年度结束后九个月内申报。
9% 超过375,000迪拉姆的应税收入适用的税率
阅读更多合格自由区主体
满足所有条件时，合格收入为0%，其余为9%。
0% 合格收入
阅读更多增值税
标准税率5%；年应税供应超过375,000迪拉姆须登记。
5% 标准税率，自2018年1月1日起施行
阅读更多消费税
烟草和能量饮料为100%；含糖饮料按含糖量按升征税。
100% 烟草制品、能量饮料、电子烟及其烟液
阅读更多关税
从海合会以外进口的大多数商品按到岸价的5%征收。
5% 大多数进口商品按到岸价
阅读更多不征收个人所得税
工资、个人投资或无执照的租金收入均不征税。
0% 工资所得税
阅读更多税务居民证明
在境外享受协定优惠的阿联酋税务居民身份证明；由FTA签发。
183天 连续12个月内在阿联酋：个人即为税务居民
阅读更多避免双重征税协定
137项税收协定；凭税务居民证明使用。
137 已签订的避免双重征税协定
阅读更多转让定价基础知识
与关联方按公平交易价格定价；超过2亿迪拉姆须准备完整文档。
2亿迪拉姆 须保存主体文档和本地文档的企业收入门槛
阅读更多第二支柱
自2025年起，大型集团在阿联酋至少缴纳15%的税。
15% 最低有效税率
阅读更多
来源
- 阿联酋政府门户网站：企业所得税
- 阿联酋财政部：增值税
- 阿联酋政府门户网站：税收
- 阿联酋财政部：避免双重征税协定
- 阿联酋财政部：国内最低补足税
- 阿联酋政府门户网站：消费税
- 阿联酋政府门户网站：清关和缴纳关税
- 联邦税务局：企业所得税登记
- 联邦税务局：增值税登记
数据核实 2026年10月21日. 由Invest-Emirates.ae编写，仅供一般参考。不构成投资、税务或法律建议；采取行动前请向合格顾问确认详情。