الضرائب في الإمارات
الضرائب الرئيسية
| الضريبة | النسبة في 2026 | من يدفع |
|---|---|---|
| ضريبة الشركات | 0% حتى 375,000 درهم؛ و9% لما يزيد | الشركات والفروع والأفراد الذين تتجاوز إيرادات أعمالهم مليون درهم |
| الدخل المؤهل في المناطق الحرة | 0%؛ و9% على الدخل الآخر | الأشخاص المؤهلون في المناطق الحرة |
| الضريبة التكميلية (الركيزة الثانية) | حتى نسبة فعلية 15% | المجموعات التي تبلغ إيراداتها العالمية 750 مليون يورو أو أكثر |
| ضريبة القيمة المضافة | 5%؛ وبعض التوريدات بنسبة 0% أو معفاة | تفرضها الأعمال المسجلة ويتحملها المستهلك |
| الضريبة الانتقائية | 100% على التبغ ومشروبات الطاقة؛ وبالليتر على المشروبات المحلاة | المستوردون والمنتجون |
| الرسوم الجمركية | 5% من القيمة (سيف) على معظم السلع | المستوردون من خارج دول مجلس التعاون |
| ضريبة دخل الأفراد | لا توجد | — |
المصدر: البوابة الرسمية لحكومة الإمارات: ضريبة الشركات; وزارة المالية: ضريبة القيمة المضافة; البوابة الرسمية لحكومة الإمارات: الضرائب; وزارة المالية: الضريبة التكميلية المحلية الدنيا; البوابة الرسمية لحكومة الإمارات: الضريبة الانتقائية; البوابة الرسمية لحكومة الإمارات: التخليص الجمركي ودفع الرسوم1,2,3,5,6,7
المواعيد المهمة
- إقرار ضريبة الشركات: خلال تسعة أشهر من نهاية الفترة الضريبية عبر منصة «إمارات تاكس».
- التسجيل في ضريبة الشركات: يترتب على التأخر غرامة إدارية قدرها 10,000 درهم.
- التسجيل في ضريبة القيمة المضافة: إلزامي عند تجاوز التوريدات والواردات الخاضعة للضريبة 375,000 درهم خلال 12 شهرًا، أو توقع تجاوزها خلال 30 يومًا.
المصدر: الهيئة الاتحادية للضرائب: التسجيل في ضريبة الشركات; الهيئة الاتحادية للضرائب: التسجيل في ضريبة القيمة المضافة8,9
إلى من تتوجه
تصدر وزارة المالية التشريعات الضريبية، وتتولى الهيئة الاتحادية للضرائب التسجيل والإقرارات والمدفوعات عبر منصة «إمارات تاكس». وتتغير القواعد كثيرًا بقرارات من مجلس الوزراء أو قرارات وزارية، لذا راجع دليل الهيئة الخاص بحالتك أو استشر وكيلًا ضريبيًا مسجلًا قبل تقديم الإقرار.1,5
كل ضريبة بالتفصيل
ضريبة الشركات
0% حتى 375,000 درهم و9% لما يزيد؛ والإقرار خلال تسعة أشهر من نهاية السنة.
9% النسبة على الدخل الخاضع للضريبة فوق 375,000 درهم
اقرأ المزيدالشخص المؤهل في المنطقة الحرة
0% على الدخل المؤهل و9% على الباقي، بشرط استيفاء كل الشروط.
0% على الدخل المؤهل
اقرأ المزيدضريبة القيمة المضافة
نسبة أساسية 5%؛ والتسجيل عند تجاوز 375,000 درهم من التوريدات الخاضعة سنويًا.
5% النسبة الأساسية منذ 1 يناير 2018
اقرأ المزيدالضريبة الانتقائية
100% على التبغ ومشروبات الطاقة؛ والمشروبات المحلاة بالليتر حسب السكر.
100% منتجات التبغ ومشروبات الطاقة والسجائر الإلكترونية وسوائلها
اقرأ المزيدالرسوم الجمركية
5% من القيمة (سيف) على معظم الواردات من خارج دول المجلس.
5% من القيمة (سيف) على معظم الواردات
اقرأ المزيدلا ضريبة على دخل الأفراد
لا ضريبة على الرواتب أو الاستثمارات الشخصية أو دخل الإيجار دون رخصة.
0% ضريبة الدخل على الرواتب
اقرأ المزيدشهادات الإقامة الضريبية
إثبات الإقامة الضريبية في الإمارات للاستفادة من الاتفاقيات في الخارج؛ تصدرها الهيئة الاتحادية للضرائب.
183 يومًا في الإمارات خلال 12 شهرًا متتالية: يصبح الفرد مقيمًا ضريبيًا
اقرأ المزيداتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي
137 اتفاقية ضريبية؛ يُستفاد منها بشهادة إقامة ضريبية.
137 اتفاقية لتجنب الازدواج الضريبي أُبرمت
اقرأ المزيدأساسيات التسعير التحويلي
أسعار محايدة مع الأطراف المرتبطة؛ وملفات كاملة فوق 200 مليون درهم.
200 مليون درهم الإيرادات التي يحتفظ العمل عندها بملف رئيسي وملف محلي
اقرأ المزيدالركيزة الثانية
تدفع المجموعات الكبيرة 15% على الأقل في الإمارات منذ 2025.
15% الحد الأدنى للنسبة الفعلية
اقرأ المزيد
المصادر
- البوابة الرسمية لحكومة الإمارات: ضريبة الشركات
- وزارة المالية: ضريبة القيمة المضافة
- البوابة الرسمية لحكومة الإمارات: الضرائب
- وزارة المالية: اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي
- وزارة المالية: الضريبة التكميلية المحلية الدنيا
- البوابة الرسمية لحكومة الإمارات: الضريبة الانتقائية
- البوابة الرسمية لحكومة الإمارات: التخليص الجمركي ودفع الرسوم
- الهيئة الاتحادية للضرائب: التسجيل في ضريبة الشركات
- الهيئة الاتحادية للضرائب: التسجيل في ضريبة القيمة المضافة
تاريخ التحقق من الأرقام 21 أكتوبر 2026. أعدّه موقع Invest-Emirates.ae للمعلومات العامة، وهو ليس مشورة استثمارية أو ضريبية أو قانونية؛ يُرجى التحقق من التفاصيل مع مستشار مؤهل قبل التصرف.