阿联酋的企业所得税

税率

来源: 阿联酋政府门户网站：企业所得税; 阿联酋财政部：企业所得税^1,2

纳税范围

• 在阿联酋本土或自由区注册成立的公司，以及实际管理地在阿联酋的外国公司。
• 拥有常设机构或来源于阿联酋收入的外国公司。
• 经营企业的个人，但仅限于一个日历年内企业总营业额超过100万迪拉姆的情况。工资、个人投资收入和房地产投资收入不属于企业所得税范围。
• 免税主体包括政府实体、采掘企业、合格公益实体、养老基金和合格投资基金，部分须在通知财政部或向FTA申请后方可免税。

来源: 阿联酋政府门户网站：企业所得税; 联邦税务局：自然人的征税基础^1,4

小企业减免

纳税期及之前每个纳税期收入均为300万迪拉姆或以下的居民企业，可以选择被视为没有应税收入。财政部于2026年8月将该减免延长至2029年12月31日或之前结束的纳税期。一旦任一纳税期的收入超过300万迪拉姆，将永久失去该减免。该选择在申报表中作出，申报仍须提交。^3,5

登记、申报和罚款

• 每个纳税人都须在EmaraTax上向FTA登记，包括预计适用0%税率的公司。
• 逾期登记将被处以10,000迪拉姆的行政罚款。
• 申报表和应缴税款须在纳税期结束后九个月内提交和缴纳。纳税期通常为公司的财政年度。
• 与关联方的交易遵循公平交易规则；请参阅转让定价。

来源: 联邦税务局：免除逾期登记罚款（CTP006，PDF）; 联邦税务局：企业所得税登记^6,7