Корпоративный налог в ОАЭ
Ставки
| Налогооблагаемый доход | Ставка |
|---|---|
| До 375 000 AED | 0% |
| Свыше 375 000 AED | 9% |
| Квалифицируемый доход квалифицированного лица свободной зоны | 0% |
| Крупные международные группы (Pillar Two) | Доплата до эффективной ставки 15% |
Источник: Правительственный портал ОАЭ: корпоративный налог; Министерство финансов ОАЭ: корпоративный налог1,2
Кто облагается
- Компании, зарегистрированные в ОАЭ — на материке или в свободной зоне, — и иностранные компании, фактически управляемые из ОАЭ.
- Иностранные компании с постоянным представительством или доходом из источников в ОАЭ.
- Физические лица, ведущие бизнес, но только если общий оборот бизнеса превышает 1 млн AED за календарный год. Зарплата, личный инвестиционный доход и доход от инвестиций в недвижимость не облагаются корпоративным налогом.
- Освобождённые лица — государственные структуры, добывающие компании, квалифицированные общественно полезные организации, пенсионные фонды и квалифицированные инвестиционные фонды; некоторые — только после уведомления министерства или заявки в ФНС.
Источник: Правительственный портал ОАЭ: корпоративный налог; Федеральная налоговая служба: база налогообложения физических лиц1,4
Льгота для малого бизнеса
Компания-резидент с выручкой 3 млн AED или меньше в налоговом периоде и во всех предыдущих может выбрать режим, при котором считается, что налогооблагаемого дохода нет. В августе 2026 года Министерство финансов продлило льготу на налоговые периоды, заканчивающиеся не позднее 31 декабря 2029 года. Если выручка хотя бы в одном периоде превысит 3 млн AED, льгота теряется навсегда. Выбор делается в декларации, которую всё равно нужно подать.3,5
Регистрация, декларации и штрафы
- Каждое налогооблагаемое лицо регистрируется в ФНС через EmaraTax, включая компании, которые рассчитывают платить 0%.
- За позднюю регистрацию налагается административный штраф 10 000 AED.
- Декларация подаётся, а налог уплачивается в течение девяти месяцев после окончания налогового периода. Налоговый период обычно совпадает с финансовым годом компании.
- Сделки со связанными сторонами подчиняются принципу «вытянутой руки»; см. раздел о трансфертном ценообразовании.
Источник: Федеральная налоговая служба: отмена штрафа за позднюю регистрацию (CTP006, PDF); Федеральная налоговая служба: регистрация по корпоративному налогу6,7
Источники
- Правительственный портал ОАЭ: корпоративный налог
- Министерство финансов ОАЭ: корпоративный налог
- Министерство финансов ОАЭ: льгота для малого бизнеса продлена до 31 декабря 2029 года (7 августа 2026)
- Федеральная налоговая служба: база налогообложения физических лиц
- Федеральная налоговая служба: льгота для малого бизнеса
- Федеральная налоговая служба: отмена штрафа за позднюю регистрацию (CTP006, PDF)
- Федеральная налоговая служба: регистрация по корпоративному налогу
Цифры проверены 21 октября 2026. Подготовлено Invest-Emirates.ae для общей информации. Это не инвестиционная, налоговая или юридическая консультация; прежде чем действовать, уточните детали у квалифицированного консультанта.