Налоги
Налоги в ОАЭ
ОАЭ облагают налогом прибыль компаний и потребление, а не личные доходы. Компании платят 9% корпоративного налога с налогооблагаемого дохода свыше 375 000 AED, продажи облагаются НДС 5%, а физические лица не платят подоходный налог с зарплаты.
- Заключённых соглашений об избежании двойного налогообложения
- 1376
- Заключённых соглашений об избежании двойного налогообложения
Налоги компаний
| Доход | Ставка |
|---|---|
| Налогооблагаемый доход до 375 000 AED | 0% |
| Свыше 375 000 AED | 9% |
| Квалифицируемый доход квалифицированного лица свободной зоны | 0% |
| Группы с глобальной выручкой от €750 миллионов | Доплата до эффективной ставки 15% |
| Физические лица с оборотом бизнеса свыше 1 млн AED | 0% / 9% |
Источник: Правительственный портал ОАЭ: корпоративный налог; Министерство финансов ОАЭ: внутренний минимальный налог-доплата1,5
Льгота для малого бизнеса
Компания-резидент с выручкой 3 млн AED или меньше в налоговом периоде и во всех предыдущих периодах может выбрать режим, при котором считается, что у неё нет налогооблагаемого дохода. Льгота теперь действует для налоговых периодов, заканчивающихся не позднее 31 декабря 2029 года. Декларацию всё равно нужно подавать.3
Компании свободных зон
- Ставка 0% применяется только к квалифицируемому доходу и только пока компания сохраняет достаточное реальное присутствие, аудированную отчётность и документацию по трансфертному ценообразованию.
- Неквалифицируемая выручка не может превышать 5% общей выручки или 5 млн AED — в зависимости от того, что меньше.
- Несоблюдение условия означает стандартные ставки за этот период и следующие четыре.
Источник: Федеральная налоговая служба: бюллетень базовой налоговой информации, лицо свободной зоны4
НДС, акциз и таможня
| НДС, стандартная ставка | 5% с 1 января 2018 года |
|---|---|
| НДС, нулевая ставка | Экспорт за пределы ССАГПЗ, международные перевозки, драгоценные металлы инвестиционного качества |
| Регистрация по НДС | Обязательна свыше 375 000 AED за 12 месяцев; добровольная свыше 187 500 AED |
| Акциз | 100% на табак и энергетические напитки |
| Таможенная пошлина | 5% от стоимости CIF на большинство товаров из-за пределов ССАГПЗ |
Источник: Министерство финансов ОАЭ: налог на добавленную стоимость; Правительственный портал ОАЭ: налогообложение; Федеральная налоговая служба: регистрация по корпоративному налогу2,7,8
Физические лица
- Нет подоходного налога с зарплаты, личного инвестиционного дохода или дохода от инвестиций в недвижимость.
- Физические лица платят НДС с большинства покупок.
Источник: Правительственный портал ОАЭ: корпоративный налог; Правительственный портал ОАЭ: налогообложение1,7
Сроки и соглашения
- Каждое налогооблагаемое лицо регистрируется на платформе ФНС EmaraTax; за позднюю регистрацию — штраф 10 000 AED.
- Декларацию по корпоративному налогу нужно подать в течение девяти месяцев после окончания налогового периода.
- Министерство финансов сообщает о 137 соглашениях об избежании двойного налогообложения; для их применения обычно нужен сертификат налогового резидентства ОАЭ.
Источник: Федеральная налоговая служба: регистрация по корпоративному налогу; Министерство финансов ОАЭ: соглашения об избежании двойного налогообложения8,6
Источники
- Правительственный портал ОАЭ: корпоративный налог
- Министерство финансов ОАЭ: налог на добавленную стоимость
- Министерство финансов ОАЭ: льгота для малого бизнеса продлена до 31 декабря 2029 года (7 августа 2026)
- Федеральная налоговая служба: бюллетень базовой налоговой информации, лицо свободной зоны (PDF)
- Министерство финансов ОАЭ: внутренний минимальный налог-доплата
- Министерство финансов ОАЭ: соглашения об избежании двойного налогообложения
- Правительственный портал ОАЭ: налогообложение
- Федеральная налоговая служба: регистрация по корпоративному налогу
Цифры проверены: 21 октября 2026. Подготовлено Invest-Emirates.ae для общей информации. Это не инвестиционная, налоговая или юридическая консультация; прежде чем действовать, уточните детали у квалифицированного консультанта.