الضرائب
الضرائب في الإمارات
تفرض الإمارات الضرائب على أرباح الأعمال والاستهلاك لا على دخل الأفراد. تدفع الشركات ضريبة 9% على الدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز 375,000 درهم، وتخضع المبيعات لـ ضريبة قيمة مضافة 5%، ولا يدفع الأفراد أي ضريبة دخل على الرواتب.
ضرائب الشركات
| الدخل | النسبة |
|---|---|
| الدخل الخاضع للضريبة حتى 375,000 درهم | 0% |
| ما يزيد على 375,000 درهم | 9% |
| الدخل المؤهل للشخص المؤهل في المنطقة الحرة | 0% |
| المجموعات التي تبلغ إيراداتها العالمية 750 مليون يورو أو أكثر | ترفع إلى نسبة فعلية 15% |
| الأفراد الذين تتجاوز إيرادات أعمالهم مليون درهم | 0% / 9% |
المصدر: البوابة الرسمية لحكومة الإمارات: ضريبة الشركات; وزارة المالية: ضريبة الحد الأدنى التكميلية المحلية1,5
إعفاء الأعمال الصغيرة
يمكن للنشاط المقيم الذي لا تتجاوز إيراداته 3 ملايين درهم في الفترة الضريبية وجميع الفترات السابقة أن يختار معاملته كأن لا دخل خاضعًا للضريبة لديه. ويمتد الإعفاء الآن إلى الفترات الضريبية المنتهية في 31 ديسمبر 2029 أو قبله، مع بقاء الإقرار واجبًا.3
شركات المناطق الحرة
- تنطبق نسبة 0% على الدخل المؤهل فقط، وما دامت الشركة تحتفظ بوجود فعلي كافٍ وحسابات مدققة وسجلات تسعير التحويل.
- لا يجوز أن تتجاوز الإيرادات غير المؤهلة 5% من إجمالي الإيرادات أو 5 ملايين درهم، أيهما أقل.
- الإخلال بأي شرط يعني تطبيق النسب العادية على تلك الفترة والفترات الأربع التالية.
المصدر: الهيئة الاتحادية للضرائب: نشرة المعلومات الضريبية الأساسية، الشخص في المنطقة الحرة4
القيمة المضافة والانتقائية والجمارك
| ضريبة القيمة المضافة، النسبة الأساسية | 5% منذ 1 يناير 2018 |
|---|---|
| نسبة الصفر | الصادرات خارج دول مجلس التعاون، والنقل الدولي، والمعادن الثمينة الاستثمارية |
| التسجيل في ضريبة القيمة المضافة | إلزامي فوق 375,000 درهم خلال 12 شهرًا، واختياري فوق 187,500 درهم |
| الضريبة الانتقائية | 100% على التبغ ومشروبات الطاقة |
| الرسوم الجمركية | 5% من القيمة شاملة التكلفة والتأمين والشحن على معظم السلع من خارج دول المجلس |
المصدر: وزارة المالية: ضريبة القيمة المضافة; البوابة الرسمية لحكومة الإمارات: الضرائب; الهيئة الاتحادية للضرائب: التسجيل في ضريبة الشركات2,7,8
الأفراد
- لا ضريبة دخل على الرواتب أو دخل الاستثمارات الشخصية أو دخل الاستثمار العقاري.
- يدفع الأفراد ضريبة القيمة المضافة على معظم المشتريات.
المصدر: البوابة الرسمية لحكومة الإمارات: ضريبة الشركات; البوابة الرسمية لحكومة الإمارات: الضرائب1,7
المواعيد والاتفاقيات
- يسجّل كل خاضع للضريبة على منصة إمارات تاكس التابعة للهيئة الاتحادية للضرائب، وغرامة التأخير في التسجيل 10,000 درهم.
- يُقدَّم إقرار ضريبة الشركات خلال تسعة أشهر من نهاية الفترة الضريبية.
- تفيد وزارة المالية بإبرام 137 اتفاقية لتجنب الازدواج الضريبي، وعادةً ما يلزم الحصول على شهادة الإقامة الضريبية للاستفادة منها.
المصدر: الهيئة الاتحادية للضرائب: التسجيل في ضريبة الشركات; وزارة المالية: اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي8,6
المصادر
- البوابة الرسمية لحكومة الإمارات: ضريبة الشركات
- وزارة المالية: ضريبة القيمة المضافة
- وزارة المالية: تمديد إعفاء الأعمال الصغيرة حتى 31 ديسمبر 2029 (7 أغسطس 2026)
- الهيئة الاتحادية للضرائب: نشرة المعلومات الضريبية الأساسية، الشخص في المنطقة الحرة (PDF)
- وزارة المالية: ضريبة الحد الأدنى التكميلية المحلية
- وزارة المالية: اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي
- البوابة الرسمية لحكومة الإمارات: الضرائب
- الهيئة الاتحادية للضرائب: التسجيل في ضريبة الشركات
تاريخ التحقق من الأرقام: 21 أكتوبر 2026. أعدّه موقع Invest-Emirates.ae للمعلومات العامة، وهو ليس مشورة استثمارية أو ضريبية أو قانونية؛ يُرجى التحقق من التفاصيل مع مستشار مؤهل قبل التصرف.